• Fiscount Loonservice
  • SALARIS ADMINISTRATIES
  • KLANTENPORTAAL
  • Vacatures
Bel ons +31 (0)70 3382730
HealthFlex
×
  • Home
  • Diensten
    • Accountancy
    • Belastingen
    • Advies
    • Salarisadministratie
    • Onze Services
  • Medische Branches
    • Mondzorg
    • Huisartsen
    • Dierenartsen
    • Fysiotherapeuten
    • Psychologen/Psychiaters
    • Medisch Specialist
    • Logopedie
    • Overige (para)Medici
  • Informatie
  • Over ons
    • Ons Team
    • Vacatures
  • Nieuws
  • Contact

Eigen verteerkosten IB-ondernemer niet aftrekbaar

Eigen verteerkosten IB-ondernemer niet aftrekbaar
29/09/2021Actueel

Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft geoordeeld dat eigen verteerkosten niet aftrekbaar zijn.

Aftrekbare kosten Voor een aantal kosten die een ondernemer maakt, geldt een aftrekbeperking. Deze kosten kunnen zowel een zakelijk als een privékarakter hebben (gemengde kosten). Kosten waarvoor deze aftrekbeperking geldt, zijn kosten van voedsel, drank en genotmiddelen, de kosten van representatie, daaronder begrepen recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak en de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen, en dergelijke en de kosten die hiermee verband houden. Van de kosten waarvoor een aftrekbeperking geldt, is een bedrag ad € 4.700 (bedrag 2021) niet aftrekbaar. Het gaat om een bedrag per boekjaar. Het maakt daarbij niet uit of de ondernemer de onderneming in de loop van een boekjaar start of eindigt. Kosten van voedsel, drank en genotmiddelen, enz. die een volledig privékarakter hebben, zijn in het geheel niet aftrekbaar.

De zaak

Een consultant op het gebied van bedrijfs- en informatieprocessen is zelfstandig ondernemer. Voor de uitvoering van zijn werkzaamheden buiten zijn woonplaats huurt hij een studio en later een kamer. In zijn aangifte IB/PVV geeft hij bedragen voor eigen verteerkosten (kosten om niet zelf boodschappen te hoeven doen, te koken of te wassen) als zakelijke kosten aan. Over 2014 geeft hij € 1.959 en over 2015 € 5.047 aan. Vervolgens geeft hij de aftrekbeperking aan. De inspecteur is van mening dat de gemaakte eigen verteerkosten niet kwalificeren als aftrekbare kosten.

Oordeel rechter

De rechtbank (ecli:nl:rbzwb:2021:2724) overweegt als volgt. Kosten van een onderneming komen ten laste van de winst. Of de kosten daadwerkelijk de winst beïnvloeden, hangt ervan af of de uitgaven in de privésfeer of de ondernemingssfeer liggen. Hierbij is de overheersende oorzaak van de uitgaven en de beweegredenen van de belastingplichtige van belang. De onderhavige verteerkosten hebben volgens de rechtbank een overheersend privékarakter. De kosten van het verblijf zijn zakelijke kosten, omdat de consultant wegens zijn werk tijdelijk ergens anders moet verblijven. Dit betekent echter niet dat de verteerkosten ook zakelijke kosten zijn. De noodzaak tot eten bestaat ook wanneer een ondernemer niet (tijdelijk) elders verblijft. Hoewel er bedrijfseconomische redenen kunnen zijn om niet zelf boodschappen te doen, te koken en af te wassen, neemt dit het overheersende privékarakter van de kosten niet weg. De maaltijden zien namelijk alleen op maaltijden van de consultant zelf. De rechtbank oordeelt dat het gelijk aan de inspecteur is en het beroep ongegrond is.

Aftrekbeperking

Het bedrag van de aftrekbeperking bedraagt € 4.700 (bedrag 2021). Voor zover de gemengde kosten meer bedragen dan € 4.700 is het meerdere wel aftrekbaar van de winst. Om deze aftrekbeperking te bewerkstelligen wordt een bedrag ad € 4.700 bij de winst geteld.In plaats van de aftrekbeperking toe te passen mag de ondernemer er ook voor kiezen om 80% van de werkelijke gemengde kosten in aftrek te brengen op de winst.

Loon in natura

Wanneer aan werknemers voedsel wordt verstrekt dat voor hen loon in natura is, is de aftrekbeperking bij de werkgever niet van toepassing. Dit betekent bijv. dat wanneer een werkgever aan zijn werknemers gratis maaltijden verstrekt, de aftrekbeperking slechts van toepassing is op dat deel van de kosten van de maaltijd dat niet is aan te merken als loon in natura. Zo is de waarde van kantinemaaltijden gesteld op € 3,35 (bedrag 2021). Per maaltijd is dit bedrag dan als loonkosten volledig aftrekbaar en het resterende deel valt onder de aftrekbeperking.

Arts en Accountant staat voor u klaar!

Vind hier alle informatie

Nieuwsbrief

Vul uw email in om u aan te melden voor onze nieuwsbrief.

Medisch Financieel Specialist nodig?

Neem contact met ons op!

Nieuwsarchief

  • Sterk verruimde lijfrenteruimte, benut de aftrekposten maximaal
  • DBA of VBA – wat maakt het uit?
  • Niet voldoende uren gemaakt: welke uren tellen mee voor het urencriterium in verband met de zelfstandigenaftrek?
  • Voorstel nieuwe box 3-heffing: combinatie van vermogensaanwas- en vermogenswinstbelasting
  • Meer regeldruk voor huisartsen, helft denkt wel eens aan stoppen
  • Stevige inzet overheid nodig voor behouden van de huisarts in de wijk
  • Is de inbraakbeveiliging van jouw bedrijfspand in orde?
  • Werkgevers plaatsen minder vacatures, arbeidsmarkt blijft krap
  • Belastingplannen voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv
  • De huidige arbeidsmarkt is krap, maar het wordt nog erger
  • Aftrekbeperking inkomstenbelasting bij maaltijdkosten die onder WKR vallen
  • De vertrouwenspersoon wordt verplicht
  • Werktijden: zo lang mag uw werknemer werken
  • Nog 226.000 ondernemers hebben coronaschuld, een op de vijf betaalt niet
  • Regeling rondom OV-kaarten versimpeld
  • Hoe hoog is de vrije ruimte van de WKR in 2024?
  • Steeds meer cao’s bevatten afspraken over zzp’ers, maar verdeelde reacties
  • Fiscus trekt modelovereenkomsten vrije vervanging per 1 januari in
  • Spaar-BV verliest aantrekkelijkheid door gewijzigde belastingregels
  • Marge mkb verder onder druk, personeelstekort blijft
  • Box-3 zaak: hof biedt geen rechtsherstel voor 2015 en 2016
  • Extra voorwaarden turboliquidatie vanaf 15 november 2023
  • Minimumuurloon gaat in op 1 januari 2024
  • Een op vijf regels voor mkb niet werkbaar
  • Minister drukt pauzeknop in voor jaarverantwoording
  • Voorstel verplichte AOV in 2024 verwacht
  • Einde hypotheekrenteaftrek komt langzaam in zicht, wie krijgen het lastig?
  • Zorgverleners moeten medische gegevens online delen (1 juli 2023)
  • Hoe gebruik ik als ondernemer de werkkostenregeling (WKR)?
  • Belastingdienst trekt uitstel coronabelastingschulden van wanbetalers in
  • Personenvennootschap in nieuwe jas?
  • Ziekmelding niet geaccepteerd, ontslag op staande voet onterecht
  • Hoge Raad schept duidelijkheid: wanneer is een zzp’er toch in loondienst?
  • Belastingrente: Verhoging belastingrente van 4% naar 6% voor btw, loonbelasting en andere belastingen
  • De nieuwe pensioenwet: dit betekent het voor u
  • Fiscus begint eind augustus pas met invorderen coronaschulden
  • Internetconsultatie over beperkte toegang tot het UBO-register
  • ‘Meeste zzp’ers zijn tegen verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering’
  • Online huisarts ‘enige optie’ voor groeiend aantal patiënten
  • Hoe hoog is de wettelijke rente?
  • Waarnemingsvergoeding tandartsenmaatschap btw-belast
  • Belastingdienst overtreedt eigen regels inhuur zzp’ers
  • Nieuwe wetten en regels voor mkb’ers vanaf 1 juni 2023
  • Besluit medische vrijstelling gewijzigd voor diensten medisch pedicure
  • 10 minuten voor werktijd verplicht aanwezig: betaalde werktijd
  • De magische 1225 uur: alles over het urencriterium
  • Wet toetreding zorgaanbieders (Wtza): MSB
  • Aandacht van cybercriminelen verschuift naar mkb
  • Gevolg Deliveroo-arrest: toets uitvoering modelovereenkomst van opdracht aan daadwerkelijke afspraken
  • Wat worden de regels over de beoordeling van arbeidsrelaties?
  • Belastingdienst schort opleggen definitieve aanslagen en afhandelen van bezwaarschriften box 3 op
  • Software-updates: houd de deur dicht voor hackers
  • Zal ik mijn meewerkende partner een meewerkbeloning geven of meewerkaftrek claimen?
  • Rechtbank wijst eis logopedisten af
  • Gevolgen rekening-courantschuld door Wet excessief lenen
  • Zakelijke rijders pleiten voor variabele bijtelling
  • Handreiking jaarverantwoording Wtza: overzicht van welke gegevens gepubliceerd moeten worden en wie wat kan inzien
  • Voornemen verruiming openbaarmakingstermijnen openbare jaarverantwoording voor deel nieuwe verantwoordingsplichtigen
  • Tweede Kamer wil uitleg van minister Helder over jaarverantwoordingsplicht
  • Deadline nadert voor aanvraag uitstel aanleveren gegevens UBD-verplichting!
  • VEB start proefproces over box 3-heffing beleggingen
  • Definitieve forfaitaire rendementen box 3 2022 gepubliceerd
  • Toch geen verhoging belastingrente Vpb en bronbelasting per 1 maart
  • Niet op afspraken bedrijfsarts komen is redelijke grond voor ontslag
  • VWS volhardt in invoering jaarverantwoording
  • Nieuw model Overeenkomst van opdracht Mondzorgpraktijk beschikbaar
  • Box 3-heffing op basis van werkelijk rendement nog geen uitgemaakte zaak
  • Eerste lijn kritisch over wetsvoorstel Wibz: opnieuw lastenverzwaring
  • Belastingdienst verstuurt informatiebrieven aan niet-bezwaarmakers box 3
  • UBD per 2022
  • Belastingrente Vpb per 1 maart naar 10,5 procent
  • Aansprakelijkheid Maat stopt niet bij uittreding
  • Belastingdienst gaat soepel om met uitstelverzoek renseignering
  • Medisch specialisten verplicht in loondienst?
  • Definitieve aanslagen inkomstenbelasting met box 3-heffing: maak bezwaar!
  • UBO-register kan weer publiekelijk toegankelijk worden, maar kabinet kiest daar niet voor
  • Capaciteitsplan 2024-2027 Deelrapport 3b tandartsen en mondhygiënisten januari 2023
  • AVG en verplichtingen voor de werkgever: hoe zit het precies?
  • Helft werkgevers moet nog definitieve NOW-aanvraag doen
  • Rittenregistratie niet nauwkeurig genoeg, bijtelling terecht
  • (geen titel)
  • Heeft u dit jaar gewerkt met zzp’ers? Dan moet u actie ondernemen
  • Let op! Renseigneringsverplichting voor zzp’ers die niet btw-plichtig zijn
  • Winstuitkering in de zorg onder druk door Wetsvoorstel integere bedrijfsvoering zorgaanbieders?
  • Juridische regels (schijn)zelfstandigheid verder uitgewerkt, meer handhaving fiscus
  • 40% ondernemers bewaart bonnen in een schoenendoos
  • Aantal openstaande vacatures in de zorg stijgt door
  • Aantal faillissementen stijgt, vooral onder mkb’ers
  • Minister deelt voornemen voor uitstel jaarverantwoordingsplicht
  • Bevestiging ministerie van Financiën: niet-bezwaarmakers box 3 hebben dezelfde rechtspositie als massaal bezwaarmakers
  • Europees Hof haalt streep door publieke toegankelijkheid UBO-register
  • Kaag: tijdelijk geen informatieverstrekking uit UBO-register na uitspraak hof
  • BTW vrijstelling Medische beroepsbeoefenaren
  • Jubelton vooruitlopend op afschaffing nog erg in trek
  • Drie eindejaarstips voor lijfrentehouders. Wel of geen directe actie vereist?
  • De nieuwe box 3-wetgeving en de overbruggingsregeling voor de tussenliggende jaren
  • Vrije ruimte in 2023 tijdelijk omhoog naar 3 procent
  • Belastingplan 2023: afschaffing doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon
  • Financieel experts voorzien grote problemen door overbruggingswet box 3
  • Wetsvoorstel Belastingplan 2023, het overzicht

Kantoor Den Haag

Bezoekadres
Jan van Nassaustraat 125  
2596 BS Den Haag

+31 (0)70 3382730

info@artsenaccountant.nl

Aangesloten bij

NBA

Novak

Register Belastingadviseurs

Wij steunen:

Informatiemenu

  • Nieuwe Klant
  • Benchmark Tools
  • Veelgestelde vragen
  • Klachtenbehandeling
  • Support
  • Privacy Policy
Copyright & Cookies | © 2017-2023 All rights reserved
Designed by Alentejo Webdesign