De besloten vennootschap: rechtsvorm met minder privé risico
De besloten vennootschap (bv) is een rechtsvorm die veel voorkomt. Je kunt een bv alleen starten of samen met anderen. Een van de voordelen van een bv is dat je privé weinig risico loopt als je bedrijf schulden maakt. Maar er zijn ook nadelen. Zo kost een bv oprichten meer dan een eenmanszaak. Lees hier wat je moet weten over de rechtsvorm bv.
De belangrijkste punten uit dit artikel:
- Een besloten vennootschap (bv) is een rechtsvorm waarbij je privé meestal beschermd bent tegen zakelijke schulden.
- Je kunt een bv in je eentje starten of samen met anderen.
- Het geld van een bv is verdeeld in aandelen. De aandeelhouders zijn eigenaar van de bv. Aandelen kun je alleen verkopen met toestemming van de andere aandeelhouders (als die er zijn).
- Maak je veel winst? Dan betaal je met een bv misschien minder belasting.
- Een bv oprichten doe je via een notaris. Die maakt een officieel document (oprichtingsakte) met daarin de regels die gelden voor de bv. De notaris schrijft de bv in bij KVK.
- Een bv kan een of meer directeuren hebben. Ben je directeur en heb je minimaal vijf procent van de aandelen? Dan ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA).
- De bv moet een DGA minimaal 56.000 euro per jaar aan salaris betalen.
Wat is een bv?
Een bv is een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid. Dat betekent dat de bv rechten en plichten heeft. Een bv moet bijvoorbeeld belasting betalen en zich aan de wet houden. Als er schulden ontstaan, moet de bv die betalen. Je eigen geld is meestal veilig voor schuldeisers.
Hoe zit een bv in elkaar?
Een bv zit wat ingewikkelder in elkaar dan bijvoorbeeld een eenmanszaak:
Aandeelhouders
Het geld van een bv is verdeeld in aandelen. De aandelen (stukjes van het bedrijf) zijn van de eigenaars van de bv. Als je de bv in je eentje start, ben je de enige aandeelhouder.
De aandelen van een bv kun je alleen kopen en verkopen met toestemming van de andere aandeelhouders. Daarom heet het besloten vennootschap. Bij een naamloze vennootschap (nv) kan iedereen aandelen kopen.
Directeur(en)
Directeuren leiden het bedrijf. Zij kunnen ook aandeelhouder zijn. Een bv kan een of meerdere directeuren hebben.
Directeur-grootaandeelhouder (dga)
Ben je directeur van een bv en heb je minimaal 5% van de aandelen? Dan ben je directeur-grootaandeelhouder (dga). Je bent in dienst van de bv en krijgt dus ook salaris van de bv.
Bv oprichten
Een bv oprichten gaat via een notaris. Dit kan ook digitaal. De notaris maakt een officieel document (oprichtingsakte). Hierin staan de statuten van de bv: de regels waar directeuren en aandeelhouders van de bv zich moeten houden.
Een aantal onderwerpen die je terugvindt in de oprichtingsakte:
- het doel van de bv
- wat directeuren wel en niet mogen
- hoeveel aandelen er zijn en wat voor soort
Ultimate beneficial owner (UBO)
Als je een bv opricht, moet je ultimate beneficial owners (UBO’s) inschrijven in het UBO-register van KVK. Een UBO is de eigenaar van een organisatie. Of iemand die over de organisatie kan beslissen. Een bv kan een of meer UBO’s hebben. Begin je in je eentje een bv? Dan ben jij de UBO.
Kosten bv oprichten
Je krijgt te maken met verschillende kosten als je een bv opricht:
- Notariskosten: minimaal 500 tot 1.500 euro.
- Inschrijfvergoeding KVK: de notaris schrijft de bv in het KVK Handelsregister in. Je betaalt hiervoor een inschrijfvergoeding.
- Zakelijke bankrekening: je hebt een zakelijke rekening nodig met minimaal € 0,01.
Bv in oprichting (i.o.)
Het kan zijn dat je al afspraken wilt maken namens je bv voordat de notaris een oprichtingsakte heeft gemaakt. Bijvoorbeeld als je een bedrijfspand wilt huren of kopen. Je kunt je bedrijf dan alvast bij KVK inschrijven als bv in oprichting (i.o.).
Voor alle afspraken die je namens de bv i.o. maakt, ben je zelf aansprakelijk. En je moet zakenpartners duidelijk maken dat je bv nog in oprichting is.
Tweede bv: de holding
Vaak richten ondernemers twee bv’s op. De eerste bv noem je dan werkmaatschappij. Vanuit deze bv doe je het werk en verstuur je facturen. De tweede bv heet een holding. In deze bv zit het geld en andere bezittingen van de bv, zoals winsten, pensioen en een bedrijfspand.
Met een holding kun je risico’s spreiden, flexibeler zijn of belastingvoordeel krijgen. Een holding bv oprichten heeft voor- en nadelen.
Aansprakelijkheid en schulden
Soms gaan de zaken minder goed dan verwacht. Het is dan de vraag wie aansprakelijk is. Bij een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid is de rechtspersoon aansprakelijk. Bij een bv is dat dus de bv. Zijn er schulden en kan de bv die niet meer afbetalen? Dan gaat de bv failliet.
Je kunt het geld kwijtraken dat je in de bv hebt geïnvesteerd. Maar schuldeisers hebben geen recht op je privébezittingen, zoals je spaargeld, auto of huis.
Persoonlijk aansprakelijk
Je privébezit is dus meestal veilig als er iets misgaat met je bv. Maar er zijn uitzonderingen: als je de bv expres slecht hebt geleid bijvoorbeeld. Heb je betalingsproblemen niet op tijd gemeld bij de Belastingdienst? Of heb je contracten afgesloten terwijl je wist dat je je er niet aan kon houden? Dan wordt dat gezien als slecht leiderschap. Ook wel onbehoorlijk bestuur genoemd.
Ook als je een lening afsluit voor de bv ben je vaak persoonlijk aansprakelijk. Kan de bv de lening niet afbetalen, dan heeft de bank recht op je privégeld.
Hulp vinden bij schulden
Kun je leveranciers niet meer betalen? En lukt het niet op schulden af te lossen? Dan is snel hulp zoeken belangrijk. In het stroomschema schulden zie je waar je hulp vindt bij het oplossen van schulden.
Belastingen
Nadat de notaris jouw bv heeft ingeschreven bij KVK, krijg je bericht van de Belastingdienst. Meestal krijg je te maken met omzetbelasting (btw). Dan ontvang je een btw-identificatienummer (btw-id) en omzetbelastingnummer van de Belastingdienst. De btw-aangifte doe je online. Meestal ieder kwartaal.
Als directeur moet je minimaal het gebruikelijk loon in je bv verdienen. Dat is in 2024 en 2025 minimaal 56.000 euro per jaar. Hierover houdt de bv loonbelasting in en je geeft dit inkomen door bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Winst
De bv doet aangifte over de winst. De winst is de omzet min inkopen en kosten. Denk bij kosten ook aan het salaris van de directeur en andere medewerkers. De belasting op de winst heet vennootschapsbelasting (vpb).
Er zijn twee tarieven vpb:
- Winst tot € 200.000: 19%
- Winst boven € 200.000: 25,8%
Het geld dat overblijft nadat je de vpb hebt betaald, kun je toevoegen aan de reserves of het eigen vermogen van de bv.
Dividend
De vergadering van aandeelhouders kan ook besluiten om een winstuitkering te doen. Alle aandeelhouders ontvangen dan dividend. De bv houdt 15% dividendbelasting in.
Heb je een aanmerkelijk belang? Dan betaal je over de eerste 67.000 euro 24,5% belasting. Over alles boven de 67.000 euro is de dividendbelasting 33%. De dividendbelasting die de bv heeft ingehouden, mag je in je belastingaangifte verrekenen.
Administratie
Iedere ondernemer moet een administratie bijhouden. Het deel van de administratie dat over de geldzaken gaat is de boekhouding. Met deze informatie stel je een jaarrekening op. Zo’n jaarrekening maken is verplicht voor een bv. Het is een overzicht van de kosten en inkomsten van de bv. De jaarrekening gebruik je bij de belastingaangiften.
De bv moet na afsluiting van het boekjaar een balans met een toelichting sturen aan KVK. Deze stukken zijn openbaar.
Eisen aan administratie
De Belastingdienst stelt eisen aan je administratie. Zo moet je de administratie bewaren. Behalve je jaarrekening moet je bijvoorbeeld facturen bewaren. Je mag de administratie van de bv zelf doen of uitbesteden aan een boekhouder of accountant.
Personeel
Een bv kan personeel in dienst nemen. De bv is de werkgever en betaalt loonheffingen en sociale premies. Neem je voor het eerst een werknemer aan? Registreer je dan als werkgever bij de Belastingdienst en geef aan KVK door hoeveel mensen er bij je bv werken.
Ben je directeur en heb je meer dan vijftig procent van de aandelen? Dan heb je geen recht op werknemersverzekeringen (WW, WIA, ZW).
Bv aanpassen of beëindigen
Er zijn verschillende manieren om te stoppen met je bv:
- Stoppen: dit noem je totale beëindiging.
- De rechtsvorm van je bedrijf aanpassen. Als je de bv wilt omzetten naar de rechtsvorm eenmanszaak of vof, dan moet je de rechtspersoon ontbinden.
- De bv verkopen. Je draagt de aandelen dan bij een notaris over aan de nieuwe eigenaar. Als je winst maakt bij de verkoop van je aandelen, betaal je daar belasting over. Dat heet belasting uit aanmerkelijk belang. Je hebt een aanmerkelijk belang als je minimaal vijf procent van de aandelen bezit.
- Je kunt ook alleen de activa en passiva Je houdt dan zelf de bv. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst op de activa.
Als je je bv stopt, kan dit gevolgen hebben voor bijvoorbeeld vergunningen van de gemeente, financiering, verzekeringen, pensioenfonds of bankrekening van de bv. Informeer bij deze organisaties wat je moet doen als je stopt met je bedrijf.
Bv of eenmanszaak?
Veel ondernemers twijfelen tussen een bv en een eenmanszaak. Lees wat de verschillen tussen deze twee rechtsvormen zijn. En hoe je bepaalt welke van de twee het beste bij jou past.
Is een bv geschikt voor jou?
Een bv oprichten is duurder dan bijvoorbeeld een eenmanszaak. Je hebt een notaris nodig om van start te gaan. En de jaarlijkse kosten en de belastingen voor een bv zijn hoger. Daarom beginnen de meeste ondernemers pas een bv als ze veel winst maken.
Het is niet logisch om alleen voor een bv te kiezen om te voorkomen dat je privé aansprakelijk bent. Bij andere rechtsvormen kun je de risico’s verkleinen met bijvoorbeeld een aansprakelijkheidsverzekering. Ook kun je leverings- en betalingsvoorwaarden opstellen.
Bron: KvK