• Fiscount Loonservice
  • SALARIS ADMINISTRATIES
  • KLANTENPORTAAL
  • Vacatures
Bel ons +31 (0)70 3382730
HealthFlex
×
  • Home
  • Diensten
    • Accountancy
    • Belastingen
    • Advies
    • Salarisadministratie
    • Onze Services
  • Medische Branches
    • Mondzorg
    • Huisartsen
    • Dierenartsen
    • Fysiotherapeuten
    • Psychologen/Psychiaters
    • Medisch Specialist
    • Logopedie
    • Overige (para)Medici
  • Informatie
  • Over ons
    • Ons Team
    • Vacatures
  • Nieuws
  • Contact

Drie eindejaarstips voor lijfrentehouders. Wel of geen directe actie vereist?

Drie eindejaarstips voor lijfrentehouders. Wel of geen directe actie vereist?
29/11/2022Actueel

Het einde van belastingjaar 2022 nadert met rasse schreden. Ook op het terrein van lijfrenten moeten weer belangrijke keuzes worden gemaakt. Wat is handig om nu nog te doen en wat moet je vooral nalaten, zo aan het einde van het jaar 2022? Kan er iets worden doorgeschoven naar 2023? In deze bijdrage worden drie eindejaarstips met bijbehorende aandachtspunten gegeven voor wat betreft lijfrenten.

Lijfrente-aftrek in 2022 gewenst? Stort uiterlijk in december van dit jaar nog!

Als iemand voor IB-jaar 2022 nog in aanmerking wil komen voor aftrek van lijfrentebedragen, dan rest er dit jaar niet heel veel tijd meer. Alleen de uiterlijk op 31 december 2022 betaalde lijfrentebedragen kunnen worden opgevoerd in zijn of haar aangifte IB/PVV 2022. De gelden moet dus uiterlijk op die datum het ‘vermogen’ van de lijfrentehouder hebben verlaten. Daarbij geldt de administratieve afboekingsdatum als uitgangspunt, en niet de valutadatum.

Maar, betaalde lijfrentebedragen zijn niet zonder meer volledig aftrekbaar! De jaar- en reserveringsruimte bepalen de werkelijke aftrekruimte van een belastingplichtige!

Lijfrente geëxpireerd? Tijd voor actie?

Als de opbouwfase (periode waarin nog geen uitkeringen plaatsvinden) van een lijfrente eindigt en de expiratiedatum dient zich aan, dan moet in principe een recht op periodieke lijfrente-uitkeringen worden aangekocht door de lijfrentehouder en zal de hoogte van de termijnen moeten worden vastgesteld. Soms kan de lijfrente nog worden uitgesteld. De keuze moet worden uitgevoerd binnen een wettelijke (uitvoerings)termijn.

Voor lijfrenten die in 2022 zijn geëxpireerd (of nog in dit jaar expireren) in verband met het op de expiratiedatum in leven zijn van de lijfrentehouder, eindigt op 31 december 2023 de wettelijke uitvoeringstermijn. Dan heeft de houder dus nog even de tijd om zich te oriënteren en is er nu geen directe actie nodig. Is de lijfrente van de lijfrentehouder in 2021 geëxpireerd in verband met het op die datum in leven zijn van de lijfrentehouder, dan nadert het einde van de geldende uitvoeringstermijn rap. Deze eindigt namelijk op 31 december 2022. Als de wettelijke termijn wordt overschreden, wordt fiscaal een afkoop aangenomen bij de lijfrentehouder. Dit kan verstrekkende fiscale gevolgen voor hem of haar hebben. Als tot op heden nog geen actie is ondernomen, dan is het nu de hoogste tijd daarvoor. Het is zaak de verzekeraar of bancaire instelling tijdig te laten weten wat er met het lijfrentekapitaal moet gebeuren!

Nadert de ingangsdatum van de lijfrentetermijnen? Stel afkoop van de lijfrente dan uit!

In 2023 kunnen lijfrentehouders 10% van de waarde van hun box 1-lijfrente-aanspraak afkopen zonder dat zij over dat deel revisierente zijn verschuldigd. Deze optie staat open bij ingang van de lijfrentetermijnen. De Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen regelt dit. Het onderdeel ‘bedrag ineens’ treedt naar verwachting 1 juli 2023 in werking. Bij afkoop van een nieuw regime lijfrente (globaal: afgesloten na 1991) anno 2022 geldt dat over de afkoopsom IB in box 1 is verschuldigd en 20% revisierente. In 2023 kan daarop dus worden bespaard.

Conclusie

Alvorens in 2022 bedragen op een lijfrente worden gestort, is het verstandig eerst vast te stellen wat iemands aftrekruimte voor dat jaar is. Daarbij kan gebruik worden gemaakt van de digitale rekenhulp van de Belastingdienst. Als het wetsvoorstel ‘Wet toekomst pensioenen’ wordt aangenomen door de Tweede en Eerste Kamer, dan gaat vanaf 2023 de maximale jaarruimte omhoog van 13,3% naar 30% van een bepaalde grondslag.

Bij het bereiken van het einde van de opbouwfase van een lijfrente moet een belangrijke keuze worden gemaakt. Enige fiscale bijstand is daarbij zeker geen overbodige luxe. Blijkt het onmogelijk ultimo 2022 een weloverwogen keuze te maken, dan is het zaak tijdig een verzoek om termijnverlenging in te dienen bij de inspecteur, het beste is vóór het verstrijken van de wettelijke termijn, dus vóór 1 januari 2023.

Voordat men tot afkoop van een box 1-lijfrente overgaat, moet men zich eerst laten informeren over de fiscale gevolgen ervan. In het jaar 2023 kan men besparen op de revisierente als in dat jaar de lijfrente-ingangsdatum wordt bereikt en men wil afkopen. Dit is onder het voorbehoud dat het betreffende wetsonderdeel daadwerkelijk in werking is getreden. Afkoop van een lijfrente kan overigens ook gevolgen hebben voor andere zaken, zoals toeslagen en de inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage. Het is zaak vooraf alle financiële gevolgen goed in beeld te hebben, opdat zich geen onaangename verrassingen zullen voordoen.

Belastingdienst

Arts en Accountant staat voor u klaar!

Vind hier alle informatie

Nieuwsbrief

Vul uw email in om u aan te melden voor onze nieuwsbrief.

Medisch Financieel Specialist nodig?

Neem contact met ons op!

Nieuwsarchief

  • Sterk verruimde lijfrenteruimte, benut de aftrekposten maximaal
  • DBA of VBA – wat maakt het uit?
  • Niet voldoende uren gemaakt: welke uren tellen mee voor het urencriterium in verband met de zelfstandigenaftrek?
  • Voorstel nieuwe box 3-heffing: combinatie van vermogensaanwas- en vermogenswinstbelasting
  • Meer regeldruk voor huisartsen, helft denkt wel eens aan stoppen
  • Stevige inzet overheid nodig voor behouden van de huisarts in de wijk
  • Is de inbraakbeveiliging van jouw bedrijfspand in orde?
  • Werkgevers plaatsen minder vacatures, arbeidsmarkt blijft krap
  • Belastingplannen voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv
  • De huidige arbeidsmarkt is krap, maar het wordt nog erger
  • Aftrekbeperking inkomstenbelasting bij maaltijdkosten die onder WKR vallen
  • De vertrouwenspersoon wordt verplicht
  • Werktijden: zo lang mag uw werknemer werken
  • Nog 226.000 ondernemers hebben coronaschuld, een op de vijf betaalt niet
  • Regeling rondom OV-kaarten versimpeld
  • Hoe hoog is de vrije ruimte van de WKR in 2024?
  • Steeds meer cao’s bevatten afspraken over zzp’ers, maar verdeelde reacties
  • Fiscus trekt modelovereenkomsten vrije vervanging per 1 januari in
  • Spaar-BV verliest aantrekkelijkheid door gewijzigde belastingregels
  • Marge mkb verder onder druk, personeelstekort blijft
  • Box-3 zaak: hof biedt geen rechtsherstel voor 2015 en 2016
  • Extra voorwaarden turboliquidatie vanaf 15 november 2023
  • Minimumuurloon gaat in op 1 januari 2024
  • Een op vijf regels voor mkb niet werkbaar
  • Minister drukt pauzeknop in voor jaarverantwoording
  • Voorstel verplichte AOV in 2024 verwacht
  • Einde hypotheekrenteaftrek komt langzaam in zicht, wie krijgen het lastig?
  • Zorgverleners moeten medische gegevens online delen (1 juli 2023)
  • Hoe gebruik ik als ondernemer de werkkostenregeling (WKR)?
  • Belastingdienst trekt uitstel coronabelastingschulden van wanbetalers in
  • Personenvennootschap in nieuwe jas?
  • Ziekmelding niet geaccepteerd, ontslag op staande voet onterecht
  • Hoge Raad schept duidelijkheid: wanneer is een zzp’er toch in loondienst?
  • Belastingrente: Verhoging belastingrente van 4% naar 6% voor btw, loonbelasting en andere belastingen
  • De nieuwe pensioenwet: dit betekent het voor u
  • Fiscus begint eind augustus pas met invorderen coronaschulden
  • Internetconsultatie over beperkte toegang tot het UBO-register
  • ‘Meeste zzp’ers zijn tegen verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering’
  • Online huisarts ‘enige optie’ voor groeiend aantal patiënten
  • Hoe hoog is de wettelijke rente?
  • Waarnemingsvergoeding tandartsenmaatschap btw-belast
  • Belastingdienst overtreedt eigen regels inhuur zzp’ers
  • Nieuwe wetten en regels voor mkb’ers vanaf 1 juni 2023
  • Besluit medische vrijstelling gewijzigd voor diensten medisch pedicure
  • 10 minuten voor werktijd verplicht aanwezig: betaalde werktijd
  • De magische 1225 uur: alles over het urencriterium
  • Wet toetreding zorgaanbieders (Wtza): MSB
  • Aandacht van cybercriminelen verschuift naar mkb
  • Gevolg Deliveroo-arrest: toets uitvoering modelovereenkomst van opdracht aan daadwerkelijke afspraken
  • Wat worden de regels over de beoordeling van arbeidsrelaties?
  • Belastingdienst schort opleggen definitieve aanslagen en afhandelen van bezwaarschriften box 3 op
  • Software-updates: houd de deur dicht voor hackers
  • Zal ik mijn meewerkende partner een meewerkbeloning geven of meewerkaftrek claimen?
  • Rechtbank wijst eis logopedisten af
  • Gevolgen rekening-courantschuld door Wet excessief lenen
  • Zakelijke rijders pleiten voor variabele bijtelling
  • Handreiking jaarverantwoording Wtza: overzicht van welke gegevens gepubliceerd moeten worden en wie wat kan inzien
  • Voornemen verruiming openbaarmakingstermijnen openbare jaarverantwoording voor deel nieuwe verantwoordingsplichtigen
  • Tweede Kamer wil uitleg van minister Helder over jaarverantwoordingsplicht
  • Deadline nadert voor aanvraag uitstel aanleveren gegevens UBD-verplichting!
  • VEB start proefproces over box 3-heffing beleggingen
  • Definitieve forfaitaire rendementen box 3 2022 gepubliceerd
  • Toch geen verhoging belastingrente Vpb en bronbelasting per 1 maart
  • Niet op afspraken bedrijfsarts komen is redelijke grond voor ontslag
  • VWS volhardt in invoering jaarverantwoording
  • Nieuw model Overeenkomst van opdracht Mondzorgpraktijk beschikbaar
  • Box 3-heffing op basis van werkelijk rendement nog geen uitgemaakte zaak
  • Eerste lijn kritisch over wetsvoorstel Wibz: opnieuw lastenverzwaring
  • Belastingdienst verstuurt informatiebrieven aan niet-bezwaarmakers box 3
  • UBD per 2022
  • Belastingrente Vpb per 1 maart naar 10,5 procent
  • Aansprakelijkheid Maat stopt niet bij uittreding
  • Belastingdienst gaat soepel om met uitstelverzoek renseignering
  • Medisch specialisten verplicht in loondienst?
  • Definitieve aanslagen inkomstenbelasting met box 3-heffing: maak bezwaar!
  • UBO-register kan weer publiekelijk toegankelijk worden, maar kabinet kiest daar niet voor
  • Capaciteitsplan 2024-2027 Deelrapport 3b tandartsen en mondhygiënisten januari 2023
  • AVG en verplichtingen voor de werkgever: hoe zit het precies?
  • Helft werkgevers moet nog definitieve NOW-aanvraag doen
  • Rittenregistratie niet nauwkeurig genoeg, bijtelling terecht
  • (geen titel)
  • Heeft u dit jaar gewerkt met zzp’ers? Dan moet u actie ondernemen
  • Let op! Renseigneringsverplichting voor zzp’ers die niet btw-plichtig zijn
  • Winstuitkering in de zorg onder druk door Wetsvoorstel integere bedrijfsvoering zorgaanbieders?
  • Juridische regels (schijn)zelfstandigheid verder uitgewerkt, meer handhaving fiscus
  • 40% ondernemers bewaart bonnen in een schoenendoos
  • Aantal openstaande vacatures in de zorg stijgt door
  • Aantal faillissementen stijgt, vooral onder mkb’ers
  • Minister deelt voornemen voor uitstel jaarverantwoordingsplicht
  • Bevestiging ministerie van Financiën: niet-bezwaarmakers box 3 hebben dezelfde rechtspositie als massaal bezwaarmakers
  • Europees Hof haalt streep door publieke toegankelijkheid UBO-register
  • Kaag: tijdelijk geen informatieverstrekking uit UBO-register na uitspraak hof
  • BTW vrijstelling Medische beroepsbeoefenaren
  • Jubelton vooruitlopend op afschaffing nog erg in trek
  • Drie eindejaarstips voor lijfrentehouders. Wel of geen directe actie vereist?
  • De nieuwe box 3-wetgeving en de overbruggingsregeling voor de tussenliggende jaren
  • Vrije ruimte in 2023 tijdelijk omhoog naar 3 procent
  • Belastingplan 2023: afschaffing doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon
  • Financieel experts voorzien grote problemen door overbruggingswet box 3
  • Wetsvoorstel Belastingplan 2023, het overzicht

Kantoor Den Haag

Bezoekadres
Jan van Nassaustraat 125  
2596 BS Den Haag

+31 (0)70 3382730

info@artsenaccountant.nl

Aangesloten bij

NBA

Novak

Register Belastingadviseurs

Wij steunen:

Informatiemenu

  • Nieuwe Klant
  • Benchmark Tools
  • Veelgestelde vragen
  • Klachtenbehandeling
  • Support
  • Privacy Policy
Copyright & Cookies | © 2017-2023 All rights reserved
Designed by Alentejo Webdesign