Niet voldoende uren gemaakt: welke uren tellen mee voor het urencriterium in verband met de zelfstandigenaftrek?

26/10/2023Actueel

Stel, u komt uren tekort voor het urencriterium. Dat kan dus geld kosten. Maar misschien vergeet u wel uren mee te nemen die wel gewoon meetellen. Welke uren moet u dan niet vergeten voor het urencriterium?

Zelfstandigenaftrek. Als u gebruik wilt maken van de zelfstandigenaftrek, dan zult u voldoende uren moeten maken. Dat wordt het zogenaamde ‘urencriterium’ genoemd. U wordt dan geacht 1.225 uren aan uw onderneming te besteden.
Let op!  De zelfstandigenaftrek wordt drastisch afgebouwd. Dit wordt weliswaar gedeeltelijk gecompenseerd door een hogere arbeidskorting, maar toch …

Welke uren tellen er mee?

Als u uren tekortkomt, is er best een reële kans dat u uren vergeten bent om mee te nemen. Dat gebeurt vaak met de indirecte uren. Denk aan het bijhouden van vakliteratuur en het bezoeken van het ondernemerscafé. De facturabele uren oftewel: de directe uren zijn de uren die u aan de klant in rekening kunt brengen. De niet-facturabele uren worden ook wel de indirecte uren genoemd. Welke soort uren dat er worden gemaakt, hangt uiteraard sterk van de sector af. We hebben ter inspiratie toch een lijst voor u gemaakt.

Directe werkzaamheden. Zoals uren voor:

• voorbereiding op een opdracht;
• uitvoering van de opdracht;
• reizen (naar opdrachtgever, woon-werkverkeer).

Indirecte werkzaamheden. Zoals uren voor:

• kantoor: onderhoud pc, updates, e-mailverkeer;
• administratie: boekhouding, facturen maken, rekeningen betalen, bankzaken, dossiers aanleggen en onderhouden, urenregistratie;
• acquisitie: koud bellen, contact met potentiële en bestaande klanten, offertes maken en bespreken, opdrachten binnenhalen;
• scholing: cursussen of opleiding volgen, vakliteratuur bijhouden, beursbezoek, seminars;
• werkruimte: opruimen, schoonhouden;
• netwerken: bezoek van netwerkbijeenkomsten en follow-upgesprekken;
• inkoop: het aanschaffen van producten voor de wederverkoop van grondstoffen, bedrijfsapparatuur, machines, gereedschappen en materialen;
• marketing: adverteren, het maken en bijhouden van uw website.

Beschikbaarheid. Het beschikbaar zijn voor bijv. storingen telt niet mee voor het urencriterium.

Bijzondere situaties

Arbeidsongeschikt? Bent u gedeeltelijk arbeidsongeschikt, dan geldt er een versoepeling van 800 uren in plaats van 1.225 uren.

Dagelijks noteren. Noteer dagelijks uw uren. Wilt u na vragen van de fiscus achteraf nog uren verklaren, zorg dan dat uw urenadministratie sluitend is en dat uw agenda hiermee overeenkomt.