Banksparen aantrekkelijk alternatief voor dga
Sinds enkele jaren is het opbouwen van pensioen in eigen beheer niet meer mogelijk. Om als dga toch fiscaal gefacilieerd te sparen voor uw pensioen, kunt u banksparen overwegen. Waarom is dit vaak aantrekkelijker dan een lijfrenteverzekering?
Aparte rekening. Banksparen houdt in dat u op een geblokkeerde rekening geld apart zet voor uw pensionering. Stortingen op uw bankspaarrekening zijn fiscaal aftrekbaar in box 1 op voorwaarde dat u een pensioentekort heeft. Uitkeringen zijn daarentegen ook belast in box 1.
Fiscale voordelen
Tariefsvoordeel. Stortingen op uw bankspaarrekening zijn aftrekbaar tegen het progressieve belastingtarief. Uitkeringen te zijner tijd zijn weliswaar ook belast in box 1, maar (vaak) tegen een lager tarief, doordat u dan veelal een lager inkomen heeft. Bovendien hoeft u dan geen AOW-premie meer te betalen, waardoor het tarief in de eerste schijf bijna 18% lager is. Daarnaast krijgt u nu het belastingvoordeel, terwijl het belastingnadeel tijdens de uitkeringen nog vele jaren weg is.
Minder box 3-heffing. Als u ook belasting in box 3 betaalt, dan levert een storting nog een extra voordeel op. Hiermee wordt immers uw heffing in box 3 verlaagd, terwijl het spaartegoed op uw bankspaarrekening onbelast blijft in box 1.
Pensioengat
Voor fiscale aftrek van de storting op een bankspaarrekening moet er sprake zijn van een pensioengat of -tekort. Dit kan bestaan uit het tekort van het jaar daarvoor (de jaarruimte) of in de zeven daarvoor liggende jaren (de reserveringsruimte).
Lage kosten. Het openen van een bankspaarrekening is eenvoudig. Veel banken bieden een zogenaamde ‘execution only-optie’ aan. Daarbij kunt u tegen zeer lage kosten zelf de rekening online openen. Vervolgens stort u hier jaarlijks de door u berekende aftrekbare bedragen op.
Rendement. Let ook op de wijze waarop er rendement wordt gemaakt op uw bankspaartegoed. Dit kan via een vaste of variabele rente, maar in beide gevallen leidt dit op dit moment tot een laag rendement. U kunt er ook voor kiezen uw tegoed te beleggen. Dit leidt tot meer risico, maar mogelijk ook tot meer rendement.
Aantrekkelijker dan lijfrenteverzekering
Transparant. Allereerst is banksparen veel transparanter. Bij een lijfrenteverzekering stort u een bedrag. Vervolgens wordt dit belegd en moet u hopen dat de kosten van de verzekeraar niet te hoog zijn. Bij banksparen ziet u exact wat de status van uw tegoed is.
Bij overlijden. Daarnaast kunnen uw erfgenamen, in tegenstelling tot bij een lijfrenteverzekering, aanspraak maken op uw bankspaartegoed. Als u dus komt te overlijden voor of na het ingaan van de uitkeringen, dan gaat uw tegoed over op uw erfgenamen. Bij een lijfrenteverzekering is dit alleen het geval indien u expliciet een overgang op uw erfgenamen meeverzekerd, hetgeen uiteraard extra premie kost.
Nadelen banksparen
Banksparen is aantrekkelijk, maar kent niet alleen maar voordelen. Zo moet u er rekening mee houden dat uw geld tot uw pensionering vaststaat. U kunt hierover niet tussentijds beschikken. Als u met pensioen gaat, bent u verplicht een jaarlijkse uitkering aan te kopen van minimaal vijf jaar. Een uitkering ineens wordt niet toegestaan.
De kosten van banksparen zijn beperkt en het is veel transparanter dan een lijfrenteverzekering. Bovendien kunnen uw erfgenamen, in tegenstelling tot bij een lijfrenteverzekering, aanspraak maken op uw bankspaartegoed.