• Contact
  • SALARIS ADMINISTRATIES
  • KLANTENPORTAAL
  • Vacatures
Bel ons +31 (0)70 3382730
HealthFlex
×
  • Home
  • Diensten
    • Accountancy
    • Belastingen
    • Advies
    • Salarisadministratie
    • Onze Services
  • Medische Branches
    • Mondzorg
    • Huisartsen
    • Dierenartsen
    • Fysiotherapeuten
    • Psychologen/Psychiaters
    • Medisch Specialist
    • Logopedie
    • Overige (para)Medici
  • Informatie
  • Over ons
    • Ons Team
    • Vacatures
  • Nieuws
  • Contact

Sta eens stil bij een eventuele overstap naar de BV

Sta eens stil bij een eventuele overstap naar de BV
30/11/2021Actueel

Er is een aantal fiscale ontwikkelingen die het ondernemen met een BV ten opzichte van een eenmanszaak of Vof aantrekkelijk maakt. Daarnaast draait de economie erg goed, waardoor uw bedrijfsresultaten wellicht ook gaan stijgen.

Waar ligt het omslagpunt ?

In 2022 de BV in? In het verleden moest u jaarlijks flinke winsten maken om een BV-structuur fiscaal aantrekkelijker te laten zijn dan een eenmanszaak of een Vof. Het omslagpunt lag al snel op een winstniveau van € 160.000 tot € 170.000. Door tal van fiscale maatregelen is de BV als rechtsvorm echter eerder aantrekkelijk geworden.

Lagere tarieven vennootschapsbelasting. Allereerst zijn de tarieven in de vennootschapsbelasting flink gedaald. Waar een BV vroeger in de eerste schijf een belasting van 20% voor haar kiezen kreeg, bedraagt deze inmiddels nog slechts 15%. Bovendien geldt dit lage tarief voor steeds grotere winsten: in 2021 voor winsten tot € 245.000 en in 2022 voor winsten tot € 395.000.

Minder zelfstandigenaftrek. Ten tweede is het kabinet bezig om de zelfstandigenaftrek stap voor stap te verminderen. Doel is dat deze aftrek in 2036 nog maar € 3.240 bedraagt. Hiertoe wordt op dit moment de zelfstandigenaftrek ieder jaar met een bedrag van € 360 verminderd. In 2021 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 6.670. In 2022 nog slechts € 6.310.

Aftrekposten tegen lager tarief. Ten derde wordt het percentage waartegen aftrekposten mogen worden afgetrokken in de inkomstenbelasting steeds lager. U krijgt bij een flinke winst dus geen aftrek van uw hypotheekrente of zelfstandigenaftrek meer tegen het toptarief (2022: 49,5%), maar slechts tegen 40% (2022). In 2023 zal dit verder dalen tot circa 37,05%.

Lager omslagpunt. Door de genoemde drie fiscale ontwikkelingen ligt het omslagpunt in de regel een stuk lager dan voorheen. Als u niet te veel salaris uit uw BV nodig heeft, dan is een jaarlijks winstniveau van € 120.000 al voldoende om de BV-vorm aantrekkelijker te maken dan een eenmanszaak of Vof. Let op 1. Houd ook rekening met de kosten van de oprichting van en de inbreng in de BV(’s). Deze lopen al snel op tot in totaal € 3.000. Let op 2.  Als de resultaten van uw BV uiteindelijk tegenvallen, mag u hiermee rekening houden bij het bepalen van uw loon uit de BV. Het moet dan wel gaan om een situatie waarin uw BV het zich niet kan veroorloven een hoger, zakelijk loon aan u te betalen.

Beperken aansprakelijkheid

Uiteraard biedt een BV-structuur niet alleen fiscale voordelen. Bijkomend voordeel is dat u hiermee het risico beperkt dat u privé wordt aangesproken voor bedrijfsschulden. Bij een eenmanszaak of Vof bent u immers per definitie in privé aansprakelijk (hoofdelijk aansprakelijk). Dit betekent dat als u uw zakelijke schuldeisers niet meer kunt betalen, zij aanspraak kunnen maken op uw privévermogen, bijv. uw eigen woning, auto en banktegoeden.

BV is rechtspersoon. Als u onderneemt in een BV, bent u in beginsel niet in privé aansprakelijk voor schulden van de BV. Uw leveranciers en financiers gaan immers een overeenkomst aan met de BV en niet met u privé. In beginsel kunnen zij zich alleen verhalen op het vermogen van de BV. Let op 1.  Dit is uiteraard anders als u privé ook aansprakelijk te stellen bent op grond van een gesloten overeenkomst, bijv. omdat de bank eist dat u voor een financiering ook privé meetekent. Let op 2. U kunt als bestuurder in privé aansprakelijk worden gesteld voor (belasting)schulden van de BV. Dit is het geval als u onbehoorlijk bestuurt, waardoor deze schulden niet zijn betaald. Maar als u alles netjes regelt, zal hiervan niet snel sprake zijn.

Hoe werkt dat bij een Vof?

Het inbrengen van uw onderneming kan ook als u onderneemt in de vorm van een Vof. In dat geval kan ieder van de vennoten zijn aandeel in de firma inbrengen in een eigen personal holding-BV, waarna de onderneming wordt ingebracht in een gezamenlijke werk-BV. Let op. U bent verplicht de gerechtigdheid die bestond binnen de Vof (veelal fiftyfifty), te handhaven binnen de werk-BV. De inbreng mag niet misbruikt worden om een deel van de onderneming over te dragen aan uw compagnon of aan een derde.

Fiscaal ruisend of fiscaal geruisloos?

Stel nu dat u heeft besloten om over te stappen naar een BV-structuur. Hoe pakt u dat dan aan?

Per 1 januari. Allereerst is het van belang het juiste moment van overdracht te kiezen. Daarbij kunt u het beste aansluiten bij de datum waarop de jaarwinst wordt bepaald (1 januari), zodat er geen tussentijdse cijfers hoeven te worden gemaakt. Voor 2021 kunt u niet meer met terugwerkende kracht terug naar 1 januari 2021. Dit betekent dat als u wilt overstappen per begin van het jaar, u moet aansturen op een overdracht per 1 januari 2022.

Ruisend of geruisloos. Daarbij speelt ook een rol of u kiest voor een geruisloze of een ruisende inbreng in de BV. Bij een geruisloze inbreng rekent u fiscaal niet af over de goodwill en stille reserves, maar worden deze doorgeschoven naar de BV. Dit is veelal aantrekkelijk als de overwaarden in uw onderneming te groot zijn om onder te brengen in een stakingswinstlijfrente. Andere verschillen tussen een ruisende en een geruisloze inbreng zijn:

  • voor een geruisloze inbreng heeft u meer tijd om met terugwerkende kracht tot 1 januari een intentieverklaring te registreren (negen maanden) dan bij een ruisende inbreng (drie maanden). Hierdoor is er ook meer tijd beschikbaar om de BV uiteindelijk op te richten;
  • een ruisende inbreng is vaak fiscaal aantrekkelijk als de stakingswinst geheel kan worden omgezet in een stakingswinstvrijstelling. Let op. Om te voldoen aan de stortingsplicht, moet u wel over een positief vermogen beschikken in uw onderneming.

Omzetten fiscale oudedagsreserve

Wellicht heeft u in het verleden in uw eenmanszaak een fiscale oudedagsreserve (FOR) gevormd. Nu u overstapt naar een BV-structuur, kan deze reserve niet meer worden gehandhaafd.

Van FOR naar lijfrente. Bij zowel een geruisloze als een ruisende inbreng is het mogelijk om uw FOR om te zetten in een lijfrente bij uw nieuwe BV. Deze lijfrente wordt in de BV jaarlijks opgerent. Op het moment dat u met pensioen gaat, starten de uitkeringen hieruit, welke uiteraard belast zijn. Let op.  U moet er dus wel voor zorgen dat er in de BV hiernavolgende liquiditeiten voor apart gezet zijn.

Holdingstructuur

Eén BV is geen BV. Als u uw onderneming inbrengt in een BV, dan moet u ook beslissen of u gaat ondernemen met één BV of in een holdingstructuur. Fiscaal/juridisch biedt een holdingstructuur namelijk mooie voordelen:

  • u kunt vermogen uit de werk-BV belastingvrij overdragen aan de holding-BV. Daarmee wordt dit vermogen buiten het ondernemersrisico gebracht;
  • een holdingstructuur maakt het mogelijk om uw aandelen in de werk-BV op termijn te verkopen zonder directe belastingheffing over de verkoopwinst;
  • een holdingstructuur biedt de mogelijkheid om andere/nieuwe activiteiten in een afzonderlijke BV binnen de structuur op te zetten (tweede werk-BV).

Privéspaargeld in holding-BV parkeren. Een BV-structuur kan extra voordelig zijn als u beschikt over veel spaargeld en daardoor onevenredig hard wordt getroffen door de heffing in box 3. Het is dan mogelijk om dit spaargeld middels een kapitaalstorting in uw holding-BV te parkeren en zodoende de heffing in box 3 te ontlopen.

Kan ook later. Het direct oprichten van een holdingstructuur valt dus zeker te overwegen. Maar als u opziet tegen de administratieve kosten hiervan, is het ook mogelijk om te starten met slechts één BV. U kunt dan op een later moment alsnog zonder belastingheffing een holdingstructuur creëren.

Arts en Accountant staat voor u klaar!

Vind hier alle informatie

Nieuwsbrief

Vul uw email in om u aan te melden voor onze nieuwsbrief.

Medisch Financieel Specialist nodig?

Neem contact met ons op!

Nieuwsarchief

  • Jaarverantwoording over het jaar 2022
  • Box-3-rechtsherstel niet-bezwaarmakers pas op Prinsjesdag bekend
  • Kabinet haalt een streep door nulurencontracten
  • Beter met de warme dan met de koude hand?
  • FOR wordt met ingang van 1 januari 2023 afgeschaft
  • Eenmanszaken kunnen straks vestigingsadres afschermen
  • Zonnepanelen op het dak van uw woning: wat met verschuldigde en aftrekbare btw in 2022 en met het btw-nultarief per 01.01.2023?
  • Spreiding schenkvrijstelling wordt ingekort
  • Meer duidelijkheid over rechtsherstel box 3-inkomen
  • Alle drie de grote banken passen spaarrente aan
  • 30%-regeling voor expats onder vuur
  • Werknemer wil personeelsdossier inzien: AVG-recht
  • Kabinet komt met maatregelen tegen arbeidsmarktkrapte
  • Bijkomende managementdienst artsenmaatschap btw-vrijgesteld
  • Verhoging minimumlonen per 1 juli 2022 en 2024
  • A-G Hoge Raad: maaltijdbezorgers Deliveroo zijn werknemers
  • Voorjaarsnota 2022: forse lastenverhoging voor vermogenden en bedrijven
  • Uitspraak Hoge Raad: geen compensatie voor niet-bezwaarmakers box 3
  • Betaald ouderschapsverlof aanvragen vanaf 02.08.2022
  • Spaar-BV: liquideren of (voorlopig) in stand houden?
  • Arbeidsmarkt loopt vast en daarmee ook de samenleving
  • Overheid begint schoorvoetend met handhaven anti-witwasregister
  • Ruim helft huisartsen twijfelt over toekomst in de gezondheidszorg
  • DNB pakte vorig jaar achttien illegaal opererende cryptobedrijven aan
  • Laatste waarschuwing Belastingdienst voor UBO-registratie risicovolle juridische entiteiten
  • Manifest: Vrijgevestigd medisch specialisten zijn onmisbare partners voor de toekomst
  • Gebruikelijk loon dga, vergelijken in plaats van afromen
  • Hoelang digitale stukken verplicht bewaren?
  • Ondernemers ontvangen brief met overzicht coronaschulden
  • Banksparen aantrekkelijk alternatief voor dga
  • Geen IB-ondernemerschap door te weinig ondernemersrisico
  • Talent uit het buitenland en de 30%-regeling
  • Wtza: dit zijn de financiële veranderingen voor zorgaanbieders
  • Verplichte UBO-registratie uiterlijk op 27 maart 2022
  • Middelingsregeling IB verdwijnt
  • Tweede Kamer: verhoging kilometervergoeding naar voren schuiven
  • Coördinerende werkzaamheden huisarts voor stichting btw-belast
  • Jubelton wordt mogelijk per 1 januari 2023 verlaagd
  • Overheidsbudget voor cursussen en opleidingen is op
  • Tijdig kinderopvangtoeslaggegevens aanpassen voor tegemoetkoming
  • Onkunde regeert!
  • Uitstel BIG-herregistratie vanwege corona
  • Driekwart huisartsen kan geen praktijkruimte vinden of uitbreiden
  • Verplichte UBO-registratie: voor 27 maart
  • De bankrekening van de erflater, wie mag hier bij?
  • Drempel excessief lenen verhoogd naar € 700.000
  • Bezit cryptovaluta straks zichtbaar voor Belastingdienst
  • Investeren in milieu in 2022 extra beloond
  • Uitspraak Hoge Raad inzake box 3-heffing leidt tot aanslagenstop
  • Welkom bij de Wtza-wizard!
  • Kabinet schaft jubelton ‘vanwege ict-aanpassingen’ bij fiscus pas in 2024 af
  • Vaarwel aftrek studiekosten, hallo STAP-budget
  • Wat u moet weten over de UBO
  • Overweeg per 1 januari 2022 over te stappen naar een BV
  • Papierwerk bij een familielening voor de eigen woning
  • De bankrekening van de erflater, wie mag hier bij?
  • Gelukkig en gezond 2022!
  • Regeerakkoord: artsen in loondienst, centrale inkoop jeugdzorg
  • Middelingsregeling IB verdwijnt
  • Nieuw kabinet wil hogere onbelaste reiskostenvergoeding
  • Privéadres blijft vanaf 1 januari 2022 privé
  • Uitkering bij ouderschapsverlof omhoog naar 70%
  • Vrijstelling medische diensten, interpretatie Belastingdienst
  • Herkomst van bitcoins niet aangetoond? Row!
  • Tot en met 27.03.2022 de tijd: voldoe aan regels UBO-register
  • Sta eens stil bij een eventuele overstap naar de BV
  • Ook een kerstpakket voor de freelancer
  • coronasteunmaatregelen overheid voor ondernemers
  • Ouderschapsverlof vanaf augustus 2022
  • Medewerkersgegevens bewaren voor de AVG
  • Jubelton blijft voorlopig bestaan
  • Door schenken op papier betalen kinderen minder belasting bij erfenis, zo werkt dat
  • Mogen grote steden woningbeleggers in alle wijken weren?
  • Eigen woning naar box 3 – wat houdt dat in?
  • Wet DBA, de stand van zaken
  • Nederlands pensioenstelsel is niet langer het beste ter wereld
  • Zorgbonus wordt meer dan een miljoen keer uitgekeerd
  • Btw-versoepelingen voor particuliere eigenaren zonnepanelen
  • Prinsjesdag 2021 – wat is van belang voor de praktijkhouder / zelfstandige mondzorgprofessional?
  • Vijf schenkingsakten op dezelfde dag
  • Miljoenennota 2022
  • NOW 1: uitstel voor indienen derdenverklaring mogelijk
  • Tot 01.01.2022 nog aftrek studiekosten
  • Wtza stappenplan voor zzp-ers in de zorg. Hoe bereid je je goed voor?
  • Wat er nog kan met een oud-regimelijfrentepolis
  • Urencriterium zelfstandigenaftrek
  • Eigen verteerkosten IB-ondernemer niet aftrekbaar
  • Stelselmatig gesjoemel door Syriërs in Eindhoven: onderzoek naar nepfacturen bij de tandarts
  • De AVG: niet te negeren
  • Verantwoorden subsidie 2020
  • Overstap van medisch specialisten naar loondienst onderzocht
  • Veel gespaard en op zoek naar een goede spaarrekening?
  • Btw-vrijstelling medische beroepsbeoefenaren opnieuw onderwerp van discussie
  • Hoe geeft een particulier zijn crypto op in zijn aangifte inkomstenbelasting?
  • De belangrijkste vragen over het UBO-register
  • Ketenmachtiging
  • Wet Toetreding Zorgaanbieders (Wtza)
  • Ook fiscus verduidelijkt handhavingsmoratorium Wet DBA
  • Brandbrief KNMT: los nu eindelijk eens het tandartsentekort op
  • Ontslag op staande voet vaccinweigeraar nietig verklaard

Kantoor Den Haag

Bezoekadres
Jan van Nassaustraat 125  
2596 BS Den Haag

+31 (0)70 3382730

info@artsenaccountant.nl

Aangesloten bij

NBA

Novak

Register Belastingadviseurs

Wij steunen:

Informatiemenu

  • Nieuwe Klant
  • Benchmark Tools
  • Veelgestelde vragen
  • Klachtenbehandeling
  • Klokkenluidersregeling
  • Support
  • Privacy Policy
Copyright & Cookies | © 2017-2021 All rights reserved
Designed by Alentejo Webdesign